Проводки при учете автомобиля, взятого в лизинг

Comments

• Цитата: Добрый день. В продолжение обсужденияВ налоговом учете не полностью отражены расходы по лизингу. Проверьте, пожалуйста, "проводки" в НУ по автомобилю, взятому  в лизинг:1. Д 08 К 76.07                     339 406,78 р.                              первонач. стоимость ОС2. Д 01 К 08                           339 406,78 р.                              первонач. стоимость ОС3. Д 76.07 К 76.08                 31 356,78 р.                            начислен лизинг. платеж без НДС  ( или не провожу эту "проводку" в НУ?)4. Д 76.08 К 51                      25 700 р.                                     оплачен лизинг. платеж без НДС5. Д 44 К 02    9173, 16 р. начислена налоговая амортизацияА какой проводкой списывать (лиз. расходы - амортизация)?Д 44 К 76.07 (?)  25700-9173,16=16526, 84 р.учтены лизинг. расходы за вычетом амортизациии соответственно такой же проводкой списать в расходы выкупную стоимость машины:Д 44 К 76.07 (?)   1000 р.     списана в расходы выкупная стоимость авто

  Добрый день!
  
  Налоговый учет не предусматривает обязательное использование корреспонденции счетов, отсутствует единый (типовой) план счетов налогового учета (ст. 313 НК РФ). Поэтому специфика учета налоговых операций на тех или иных счетах зависит от применяемой Вами программы автоматизации учета. В связи с чем вопрос о точных проводках налогового учета нужно задать в новой теме форума, посвященной работе в программах, с указанием применяемой программы и номера ее релиза.
  
  Что касается приведенных Вами цифр и проводок, то выделенное синим - неверно. В параллельной теме я написал Вам, что расходом для целей налогообложения является начисленный лизинговый платеж без НДС, а не лизинговый платеж к оплате, поэтому проводка по учету налогового расхода в виде начисленного лизингового платежа, уменьшенного на налоговую амортизацию предмета лизинга, должна быть на сумму 22 183,62 руб. = 31 356,78 руб. - 9 173,16 руб.
  
  Думаю, что выделенные проводки налоогового учета - лишние, так как они не влияют на налоговую базу по налогу на прибыль.
  
  Что касается сальдо, сформированного указанными проводками по счету 76.07, то представляется, что его можно ежемесячно списывать в признанной сумме налоговых расходов (налоговой амортизации предмета лизинга и начисленного лизингового платежа, уменьшенного на налоговую амортизацию предмета лизинга) на служебный счет налогового учета, имеющийся в применяемой Вами программе (Д 76.07 К ...).
  
  Но повторюсь, конкретные проводки налогового учета зависят от применяемой Вами программы.
• Налоговая амортизация у меня списывается проводкой 5).
  А какой проводкой списать в расходы 22183,62 р.?
  ? Д 44 К 76.07
  И что такое "служебный счет налогового учета"?
  У меня НУ и БУ ведется на основании одних и тех же документов, заносимых в программу. ПБУ 18 не применяем. Если есть необходимость, то по НУ просто не провожу сумму (удаляю ее в документе), которая прошла в БУ, и все. Поэтому, наверное, не совсем понимаю, что Вы мне пытаетесь донести.
• Цитата: Налоговая амортизация у меня списывается проводкой 5).А какой проводкой списать в расходы 22183,62 р.?? Д 44 К 76.07И что такое "служебный счет налогового учета"?У меня НУ и БУ ведется на основании одних и тех же документов, заносимых в программу. ПБУ 18 не применяем. Если есть необходимость, то по НУ просто не провожу сумму (удаляю ее в документе), которая прошла в БУ, и все. Поэтому, наверное, не совсем понимаю, что Вы мне пытаетесь донести.

  Добрый вечер!
  
  К сожалению, стандартная программа автоматизации учета не позволяет лизингополучателю автоматизировать одновременно бухгалтерский и налоговый учет операций по договору лизинга в случае, если предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя.
  
  Я пытаюсь донести до Вас то, что Вы не сможете отразить стандартными проводками по счетам бухучета налоговые операции по договору лизинга. Как я уже писал выше, есть шанс, что помочь Вам смогут коллеги, которые работают с лизингом в той же программе, что и Вы. Для получения от них отклика нужно задать вопрос в разделе форума, посвященном работе в бухгалтерских программах, с указанием программы и номера ее релиза.
  Если речь идет о работе в программе 1С:8.2, рекомендую посмотреть следующее обсуждение:
  Лизинг на балансе лизингополучателя в 1С:8.2
• Спасибо Вам большое.